前期曾表示无法按预期披露财报的千山药机 (300216)，终于在今年6月9日对外披露了2017年年报。不过，这份“难产”的年报却因无法偿付到期债务而涉及较多司法诉讼被审计机构出具了“无法表示意见”，而公司本周前两个交易日连续跌停。

“迟到”的年报被出具非标

按照原计划，千山药机原定于2018年5月31日前披露2017年年报、2018年一季报。但在5月30日，千山药机却发布公告称，公司无法按照预期披露2017年年度报告、2018年第一季度报告，并承认存在暂停上市的风险。

根据公告提示，若公司在2018年6月30日前仍无法完成2017年年度报告的披露工作，则公司股票将自2018年7月2日起被深圳证券交易所实施停牌，并在停牌后十五个交易日内作出其股票是否暂停上市的决定。

直到6月9日，千山药机这份“迟到”的年报终于对外披露，但作为审计机构的瑞华会计师事务所对公司2017年财务报告出具了无法表示意见的审计报告。另外，公司2017年营业收入大幅萎缩，出现重大亏损，各项资产存在明显的减值迹象。

据注册会计师对该年报的基本意见：千山药机目前因资金短缺，无法偿付到期债务而涉及较多的司法诉讼，导致大部分银行账户、重要资产被司法冻结，公司生产经营受到重大不利影响，其持续经营存在重大不确定性。

资金遭占用 众多诉讼缠身

2017年年报显示，千山药机净利润亏损3.2亿元。另外，公司2018年一季度亏损7792.8万元，公司还预计年初至下一个报告期期末累计净利润为亏损。

值得关注的是，作为千山药机实际控制人之一、董事长、总经理刘祥华凌驾于公司内部控制之上，致使职责分工和制衡机制失效，导致公司违规发生了金额巨大的民间借贷、关联方资金占用、对外担保及不明原因资金收支等事项，且因债务逾期未还等原因，致使千山药机涉及众多诉讼。

“由于内部控制失效对财务报表影响的广泛性，我们虽然实施了检查、函证等审计程序，但难以全面实施有效的审计程序以获取充分、适当的审计证据，特别是民间借贷、关联方资金占用、对外担保和不明原因资金收支的真实性、完整性、相关法律责任和金额计量准确性等方面的审计证据，因此无法确定是否有必要对千山药机财务报表做出调整，也无法确定应调整的金额。”对此，瑞华会计师事务所表示道。

今年1月16日，千山药机曾收到证监会的《调查通知书》，因信披违法违规，证监会决定立案调查。根据《证券法》和证券虚假陈述司法解释，上市公司因虚假陈述导致投资者权益受损，应承担民事赔偿责任。浙江裕丰律师事务所厉健律师表示：“证监会立案调查一般需要几个月，一旦认定千山药机信息披露违规并作出行政处罚，投资者可以起诉索赔，案件由长沙中院管辖。” 

记者 张曌