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38家上市公司审计报告被投“弃权票” 12股敲响“非标”警钟

2019/5/10 22:07:33      大众证券报      

核心提示:出具否定意见或无法表示意见的财务报表已被作为退市条件。

所谓“非标”,指非标准意见审计报告。“非标”意见包括带强调事项段的无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见等。通常,无法表示意见和否定意见对于财务报表的可信赖度亮起了 “红灯”:无法表示意见投出了 “弃权票”,否定意见则是给出了“反对票”。从现行的退市规定来看,“非标”年报都被纳入考察范畴。出具否定意见或无法表示意见的财务报表已被作为退市条件,并将出现的频率分别与退市风险警示、暂停上市以及终止上市直接挂钩。

中国注册会计师协会统计数据显示,截至2019年4月30日,40家事务所共为3604家上市公司出具了财务报表审计报告。有3484家被出具了无保留意见审计报告(其中,50家被出具了带持续经营事项段的无保留意见审计报告,50家被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告),有82家被出具保留意见审计报告,有38家被出具无法表示意见审计报告。“无法表达意见”数量较之上一年度(17家)大幅增加,“君子不立于危墙之下”,大众证券报筛选出有代表性的12家公司供读者参考。

*ST凯迪(000939)

情况概述:因缺乏审计证据,负责*ST凯迪的审计机构近日宣布无法判断公司财报相关数据的准确性。据悉,*ST凯迪的信用危机从债务危机开始,2018年5月公司中票兑付违约,引爆债务危机,随后企业信用评级被下调,融资通道关闭,到期债务无力偿还,大部分电厂生产停滞,陷入全面危机。加上2017年度,*ST凯迪已经连续两年被“非标”。

审计机构:大华会计师事务所

审计说明:*ST凯迪2018年到期的有息债务本息218.94亿元,集中兑付金额巨大且已经发生多起债务违约。由于公司大量银行账户被冻结或监管及部分电厂印章被监管,机构无法获取充分适当的审计证据,无法判断货币资金的期初和期末余额是否准确。另外,因债务危机导致凯迪生态发生多项诉讼、仲裁,因涉诉案件中的金额、违约金、诉讼费、保全费、公告费等费用的金额还未最终判定,机构无法判断这些案件最终涉及的金额对财务报表的影响。

公司回应:公司会同律师等专业人员正积极与债权人沟通,积极应对涉诉案件并寻求账户共同监管等模式下的生产恢复方案。各级政府积极关心、协调推进公司司法重组工作,计划引入战略投资人,尽快化解公司债务危机、全面恢复生产,公司将积极推进有关问题的全面解决,致力尽快恢复企业正常生产经营活动。

股民心声:投反对票的董事都辞职了,整改凯迪。(来源:股吧)

*ST保千(600074)

情况概述:因2017年、2018年连续两年净资产为负,同时连续两年的财务报告被出具无法表示意见,*ST保千已自4月26日起连续停牌,上交所将在停牌后的十五个交易日内做出是否暂停上市的决定。此外,*ST保千已收到证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》,证监会拟对*ST保千、大股东庄敏等作出行政处罚及采取市场禁入措施,其中对庄敏采取终身证券市场禁入措施。

审计机构:中审华会计师事务所

审计说明:保千里主营业务已基本停滞,财务状况已严重恶化,2019年内保千里公司是否进入重整程序以及进入重整程序后重整能否成功,均存在重大不确定性。以上情况表明,保千里持续经营能力存在重大不确定性,无法判断公司基于持续经营基本假设编制的2018年度财务报表是否适当。

公司回应:董事会将积极采取措施,维持公司生产经营能力,维护公司持续盈利能力,改善财务水平;推动重大诉讼追偿的案件以及相关未决事项,争取追回损失。

股民心声:请问公司对当前局势是否有应对策略?对公司未来是否有新的规划?(来源:上证e互动)

*ST大控(600747)

情况概述:*ST大控已连续三年年报被“非标”,期间公司多次更换审计机构,改聘希格玛会计师事务所后,2018年年报最终被出具无法表示意见的审计意见。2018年净亏损15.65亿元,一季度继续亏损835.94万元。

审计机构:希格玛会计师事务所

审计说明:全资子公司福美贵金属与大通铜业《电解铜买卖合同》一直未实际履行,大连证监局指出预付款项17.46亿元为关联方非经营性占用,要求改正上述行为,尽快收回向大通铜业支付的预付款项。由于未能提供对于该应收款项可收回性的评估依据,无法确定该应收款项的可回收金额。此外,公司2018年净利润为-15.65亿元,无法偿还到期债务且存在较多的司法诉讼,持续经营能力存在重大不确定性。

公司回应:公司将积极采取有效措施,尽早解决公司目前存在的问题,提高公司持续经营能力。

股民心声:按照公司官网和各证券网站的信息,贵司的证券事务电话总是无人接听,请问你们平时不上班吗?(来源:上证e互动)

*ST华业(600240)

情况概述:*ST华业的命运多舛。公司百亿应收账款无法收回、二股东失联。而今,公司曝出64亿元亏损又遭ST处理,股价连续跌停。公司2018年净利润亏损64.4亿元,同比下滑744.99%。同时,公司2018年年报被审计机构出具“非标”审计报告。

审计机构:大华会计师事务所

审计说明:“非标”的背后,主要系子公司涉及未经审批的担保诉讼,涉诉金额高达17.13亿元,因部分案件处于审理阶段,无法获取充分适当的审计证据;公司营收账款债权投资遭遇合同诈骗,因处于侦查阶段,无法确认其影响;以及子公司销售收入审计受限和公司持续经营存在重大不确定性。

公司回应:公司积极与债权人协商,尽量达成妥善的债务解决方案,消除债务逾期对公司的影响。积极寻找并购重组机会。在法律法规政策允许的前提下,公司将积极寻找并购重组机会,力争早日将优质资产或业务引入公司。

股民心声:前期公司答复在半年报公告前的窗口期大股东不能增持和回购,现在半年报已公布为什么仍不回购?公司没资金回购?(来源:上证e互动)

*ST欧浦(002711)

情况概述:受土地房产被查封、债务逾期、银行账户被冻结、诉讼等不利因素影响,*ST欧浦信用受到影响,公司的经营层面受到冲击,商贸业务已基本停滞,仓储和加工业务也出现缩减,经营活动受到严重影响。公司2018年年报被出具了“无法表示意见”的审计报告,公司被退市风险警示。

审计机构:瑞华会计师事务所

审计说明:*ST欧浦存在的问题包括公司持续经营能力存在重大不确定性,内部控制失效,被证监会立案调查,存在大量未决诉讼,应收款项、其他应收款、短期贷款及预付款项的性质及减值。

公司回应:管理层已经识别出公司目前存在的内控缺陷,将采取有效措施,尽快消除否定意见的影响。

股民心声:公司是否有退市破产的风险?公司目前是否正常运营?是否有相关仓储业务被冻结查封?(来源:深交所互动易)

*ST鹏起(600614)

情况概述:*ST鹏起近年来动作不断,2015年来陆续剥离医药、胶带、农机、稀土等业务,同时确立以军工为主、环保为辅的发展战略。近年来公司存在大量违规对外担保及大量诉讼。实控人张朋起因民间借贷纠纷等诉讼股份被轮候冻结,大股东鼎立控股因非法吸储案件也被冻结股份。

审计机构:华普天健会计师事务所

审计说明:鹏起科技2018年通过预付款项、其他应收款向多个单位对外转出多笔大额资金,期末尚有84363.01万元未收回,公司2018年末对上述转出资金余额全额计提了坏账准备;此外,鹏起科技2018年计提存货跌价准备90984.65万元,计提商誉减值准备154420.97万元。由于审计范围受限,无法获取充分、适当的审计证据,对鹏起科技大额资金转出的合理性以及本期计提大额减值准备的准确性发表意见。

公司回应:公司加大对存在回收风险的应收款项款清理,盘活低效存量资产,有效控制并逐步化解现有诉讼和持续经营等风险,随着股东股份表决权委托协议生效,将更加增强公司抗风险能力。

股民心声:公司年报中出现多笔对外非关联企业担保,且未经审议,内控做的不到位,涉多起官司,严重影响投资者持股信心及利益。公司准备采取怎么的措施,杜绝此类状况再次出现?(来源:上证e互动)

*ST雏鹰(002477)

情况概述:昔日“养猪第一股”,今年1月称“由于资金紧张,饲料供应不及时,公司生猪养殖死亡率高于预期。”造成公司巨亏,公司随后被立案调查。公司2018年年报被出具无法表示意见审计报告,其2018年净利润亏损38.63亿元,同比下滑8651%。另外,由于公司资金紧张局面尚未有效解决,失去原有的采购优惠等因素;负债规模较大,财务费用较高,2019年一季度公司亏损扩大至11.03亿元。

审计机构:亚太(集团)会计师事务所

审计说明:公司对养殖专业合作社等单位的财务资助与债权投资部分存在未能按合同约定时间收回的减值迹象,管理层无法合理估计账面资产的可收回金额,公司下属产业基金的部分股权投资存在减值迹象,但雏鹰农牧未对上述股权投资计提减值准备。该重大缺陷影响财务报表中相关项目的计价,与之相关财务报告内部控制执行失效。另外,公司存在未按照相关规定履行相应的审议程序及信息披露义务的情形的重大缺陷。

公司回应:将对公司各项业务流程关键风险点进行梳理,加强合规检查与考核,加强内部控制管理,建立有效的信息采集和上报机制,确保应披露信息的真实准确完整性。

股民心声:最近关于公司被立案调查,能否以最快的速度公布调查结果?

(来源:深交所互动易)

*ST刚泰(600687)

情况概述:4月12日,刚泰控股自曝丑闻,存在近45亿元的巨额违规对外担保事项,随后公司被实施其他风险警示,更名为*ST刚泰。而受到大股东流动性困难牵连,公司业绩一落千丈,2018年公司净利润亏损11.65亿元,同比下滑313.69%,该年报被出具无法表示意见的审计报告。目前控股股东所持股份全部被司法冻结,其股权遭到司法拍卖,有可能造成公司实控权发生变更。

审计机构:众华会计师事务所

审计说明:由于公司与关联方担保、对外融资借款和印章管理相关的财务报告内部控制存在重大缺陷,审计机构无法获取充分、适当的审计证据以判断上述或有事项的真实性、完整性及对财务报表可能产生的影响。公司翡翠原石、玉器存货余额43.8亿元,由于其特殊属性,划分等级复杂,市场上无统一的价格标准,审计机构无法获取充分、适当的审计证据以判断翡翠类商品的可变现净值及对财务报表可能产生的影响。

公司回应:公司拟申请违规担保无效。若因担保事项对公司造成损失,控股股东及实际控制人承诺承担相应赔偿责任。公司采购翡翠来源于正规渠道,有合法的依据和凭证且经过了专业评估,公司将采取措施,尽早消除无法表示意见中涉及的事项。

股民心声:刚泰控股给股民造成的损失如何赔偿?赔偿计划何时岀台?(来源:上证e互动)

*ST天圣(002872)

情况概述:公司实控人及多名高管因涉嫌犯罪被调查,股价连续暴跌,触发稳定股价措施启动条件。2018年,公司实现净利润1.48亿元,同比下滑40.42%,2018年年报被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告。

审计机构:北京兴华会计师事务所

审计说明:原董事长刘群因涉嫌职务侵占罪被监视居住,原总经理李洪、原副总经理李忠、王永红被刑拘。司法调查尚未结束,相关事项是否影响公司财务报表、影响的时间、金额等无法确定。公司原管理层存在凌驾于内部控制之上的可能,会计师无法实施满意的审计程序做出进一步判断;由于未取得涉嫌犯罪的详细资料,审计机构无法设计并执行满意的审计程序以判断是否需要对财务报表做出调整以及如何调整。

公司回应:前述人员均已辞去在公司的任职,不在公司担任任何职务。目前公司生产经营情况正常,未发生重大变化。董事会将密切关注相关事件的调查进度,并督促公司管理层积极配合司法机关的调查工作,并及时履行信披义务,尽快消除事件对公司的影响。

股民心声:由于原董事长涉案造成公司被股票ST,对受损的投资者是否有赔偿方案? 受损股民希望改选董事会,公司什么意见?(来源:深交所互动易)

千山药机(300216)

情况概述:计提资产减值负债导致巨亏的千山药机,面临着“双重”退市风险。公司2017年、2018年年报均被出具无法表示意见,加之2018年末公司经审计的净资产为负,根据规定,交易所可暂停其股票上市。此外,因涉嫌信披违规,千山药机已被证监会立案调查。

审计机构:利安达会计师事务所

审计说明:千山药机2018年共计提资产减值损失18.35亿元,对上述坏账减值准备的计提依据,会计师无法取得充分、适当的审计证据。此外,由于该立案调查尚未有最终结论,会计师无法判断立案调查结果对公司财务报表的影响程度及对期初数据的影响。

公司回应:我们将尽力采取相应有效的措施,尽早消除无法表示意见中涉及的事项。

股民心声:多久没有更新互动易,没有解答投资者提问了?公司准备自暴自弃吗?具体有什么打算?(来源:深交所互动易)

*ST中科(002290)

情况概述:今年1月3日,中科新材披露控股股东中科创资产办公场地被相关部门查封,相关租用中科创资产的办公场地的子公司,也一并被查封。4月11日公司披露,实控人张伟涉嫌黑社会犯罪被深圳市公安机关执行逮捕,公司披露2018年实现营收约17.34亿元,同比增长21.14%,净利润约6283.59万元,同比增长2549.92%,然而该净利润同比大增过25倍的财报被出具无法表示意见审计报告。

审计机构:华普天健会计师事务所

审计说明:截止2018年年底,子公司中科创商业保理有限公司应收保理款已逾期且未收回金额为4.04亿元。无法获取充分、适当的审计证据,以合理估计上述应收款项在资产负债表日的减值情况,同时未能获取到中科新材子公司深圳市中科创商业保理有限公司等6家公司的企业信用报告及已开立银行结算账户清单,无法合理估计上述事项对财务报表可能产生的影响。

公司回应:董事会一直在向相关部门申请子公司办公场地的解封、相关资料的返还及银行账户的解冻,但因相关案件尚处于侦查阶段,公安机关尚未对深圳子公司的资产解封。董事会决定商业保理暂停开展新业务,成立催收小组开展保理款应收账款催收工作,加紧协商解决方案,包括但不限于展期、债权转让代收等方式,或采取法律途径维护公司债权。

股民心声:股东涉黑,赶紧剜掉这个毒瘤吧!(来源:股吧)

天翔环境(300362)

情况概述:天翔环境截至目前逾期债务24.4亿元,涉及保理、租金、流贷、民间借贷等类型。公司还面临着涉嫌信披违法被证监会立案调查,实控人占用公司资金及违规担保的问题。公司2018年年报被出示“非标”意见。

审计机构:信永中和会计师事务所

审计说明:公司控股股东非经营性占用天翔环境资金24.31亿元,机构无法判断能否全额收回实控人占资。

公司回应:公司正努力推进控股股东非经营性占用资金的回收工作,要求其制定切实可行的还款计划。

股民心声:公司公告非标的说明,自说自话的说明避重就轻,对投资者严重不负责任,全体董监高是否愿意承担说明的真实性和是否有重大遗漏承担相应的法律责任?(来源:深交所互动易)

记者 张世斌 张曌 何玉晓 王君

(编辑:newshoo)
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