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康美药业300亿消失后续,待“优化”的中介机构

2019/5/14 10:44:14      野马财经(ID:ymcj8686)      郝美平 鹿凯

雪崩时,没有一片雪花是无辜的。资本市场中介机构本应是“看门人”,如今一些“看门人”却可能沦为“帮凶”。康美药业(600518.SH)因为凭空消失的300亿元现金,成了五一假期的爆点。如今假期已远,康美药业故事的后续才刚开始。

对于资本市场的一些中介机构来说,麻烦开始上门了。

十余年“陪伴”出一颗雷

“中介机构要归位尽责,切实发挥好资本市场‘看门人’作用。”5月11日,在中国上市公司协会2019年年会上,证监会主席易会满表示,“对于执业过程中未能勤勉尽责、甚至与上市公司等相关主体串通违规的,实行一案双查,决不姑息。”

易会满提到“资本市场是一个生态体系”,其中就强调要“优化中介生态”。

几乎就在同一天,关于广东正中珠江会计师事务所(简称“正中珠江”)被立案调查的信息刷屏。正中珠江是服务康美药业多年的审计机构。

从康美药业上市开始,它和正中珠江的“情缘”就未中断过,18年18份审计报告。不夸张地说,最了解康美药业财务状况的除了董事长马兴田之外,应该就是正中珠江。

而正中珠江对康美药业18年的相守,也换来了丰厚的物质回报。仅从有收费记录的2002年开始,正中珠江累计向康美药业收取3235万元的审计费用,平均到每年高达190万元。

尽管从2012年开始,康美药业就受到媒体、投资者、第三方机构的不断质疑,但是正中珠江仅在2018年对康美药业出具了保留意见的审计报告。

若不是突然消失300亿元现金,正中珠江与康美药业佳话还会不会继续?

近段时间以来,众多媒体开始盘点正中珠江服务过的上市公司。为此,众多数据不一而足,有说八十多家,也有说九十多家。

图片来源:正中珠江官网

野马财经注意到,正中珠江在公司官网“我们的客户”栏目醒目位置新增加标注“截止到目前的上市公司客户名单(含已过会),共计:87 家”。

“看门人”的生意

野马财经梳理正中珠江审计过的上市公司,发现还有很多“奇葩”企业。

这些企业和康美药业都有一个共同点,就是所付审计费用都不低。

图片来源:野马财经

比如,与康美药业类似的宜华生活(600978.SH),2018年因涉嫌“高存高贷”被上交所问询。报告期内,宜华生活账户里有资金余额33.89亿元,却同时有达52.56亿元的借款。有高额存款,却在进行高额借贷成为被问询的关键。

宜华生活向正中珠江付出高达240万元的审计费用。正中珠江给宜华生活2018年财报出具的是标准无保留意见的审计报告。

遭上交所连发12条问询函,被指通过关联方“照顾”实现扭亏为盈的*ST创兴(600193.SH),也得到了正中珠江的“认可”。*ST创兴支付的审计费用为83万元。

不仅如此,作为A股明星公司的全通教育(300359.SZ)也是受到了正中珠江的“青睐”。上市之后,通过并购实现快速成长的全通教育,14亿元的商誉规模比营业收入还要高出8亿元。2017年全通教育的实际控制人陈炽昌及林小雅,更是因“真炒股,假减持”被证监会处以60万元罚款。

图片来源:赫美2018年报

然而自全通教育上市以来,全部得到了正中珠江标准无保留意见的审计报告。2018年,全通教育支付的审计费用高达167万元。

其中最意外的要数*ST赫美(002356.SZ),在各种年报“故障”中赫美可谓“独树一帜”。公司总经理、副总经理和财务总监均不确保年报真实性。正中珠江倒是最终出具了“无法表示意见”审计报告。赫美向正中珠江支付的审计费用高达320万元。

虽然康美药业坚称是“财务差错”,马兴田也辩称:“财务差错和财务造假是两件事。”然而,高达300亿元的“差错”岂是能轻易解释清楚的。

资本市场中介机构作为“看门人”,对上市公司起着监督作用,维护着资本市场生态。然而,一些中介机构在执业过程中不仅未能勤勉尽责,甚至与上市公司等相关主体串通一气,实质上已经沦为违法违规者的“帮凶”。

“创新”花样百出

康美爆雷,正中珠江被立案调查。而牵涉康美药业的其它类型中介机构,此刻或许也在惶惶然。

因为,正中珠江并非第一家。近年,随着监管层对中介机构监管的加紧,很多“奇葩”案例浮出水面。

就在去年8月,大华会计师事务所被证监会合计罚没626万元,原因是2013-2015年间,佳电股份(000922.SZ)累计利润造假近4亿元。大华会计师事务所作为佳电股份的财报审核机构“未勤勉尽责”,出具有虚假记载的审计报告。

简言之,就是上市公司有虚假财务数据,而会计师事务所却睁一只眼闭一只眼。结果赔了夫人又折兵,倒被罚了一大笔。

其实在会计师事务所频频“踩雷”的同时,律师事务所也没闲着。

2017年,鞍重股份(002667.SZ)因与九好集团联手运作“忽悠式重组”,被证监会调查。天元律所作为该重组案的法律顾问自然受到牵连,客户纷纷要求解聘。

于是,天元律所却想出“换壳”自救的招数。据《上海证券报》的报道显示,天元律所的部分律师集体“跳槽”至一家新开的律所——安新律所。与此同时,天元律所的部分客户要求更换律所,其中有一半要求更换的律所正是安新律所。

也就是说,原本开元律所的同一批人新开了一家律所,重操旧业。两家律所还在同一幢楼的不同楼层,客户更是成功地“无缝对接”。

不得不说,中介机构的腾挪术比上市公司还能“创新”。

鉴于这种情况,上海汉联律师事务所宋一欣律师也建议:“应保持持续性监管,并保持高压态势。”

“对该类违法违规行为监管力度将持续加大。”北京盈科(上海)律师事务所谢连杰律师指出:“今年以来,证监会已对上市公司及相关主体立案28家次,其中涉及资金占用13家次、违规担保12家次。”


(编辑:newshoo)
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