28家新三板公司年报遭问询 持续经营能力、财务数据真实性等成监管重点

尽管新三板公司年报披露已经落下帷幕,但全国中小企业股转系统公司的年报事后审查工作还在继续。5月16日,股转公司就向4家上市公司发出年报问询,继续保持从严监管的频率,其中一家收到问询函的公司刚刚入选创新层公司。

据统计,截至5月17日,今年以来股转公司已向28家挂牌企业发出年报问询函,其中半数为创新层企业。

记者梳理归类发现,年报中有关持续经营能力、财务数据真实性、关联交易、资产减值损失及坏账准备、信息披露规范、内控制度等最为被监管部门关注。

一日四公司年报遭问询

股转公司5月16日披露了对恒神股份的年报问询函。

股转公司监管部在对恒神股份年报事后审查中关注到公司机器设备产能利用率、毛利率和持续经营三个方面的问题。

挂牌公司2017年期末固定资产余额31.88亿元,其中机器设备账面原值23.91亿元,累计折旧3.32亿元,账面价值20.59亿元。股转公司监管部要求恒神股份结合机器设备的生产使用及闲置情况说明其产能利用率。

根据公告,自2014年起恒神股份毛利率始终为负,且连年下降,2017年公司毛利率为-65.82%。股转公司监管部要求公司说明成本结构、解释收入成本配比异常的原因;说明二期在建工程转固定资产的具体构成;结合销售价格、单位成本的内外部影响因素的变动情况及固定资产折旧分析并说明毛利率波动的原因。

同日,股转系统发布对爱科赛的年报问询函。

爱科赛2016年、2017年营业收入分别为2081.68万元、3515.26万元,增幅为68.87%。股转公司监管部注意到挂牌公司营收大幅增加的情况下,各期间费用大幅却下降,如销售费用下降68.47%,管理费用下降超三成。

公司不同产品的收入占比发生了较大变化的情况下,公司2017年毛利率仅小幅增长。此外,爱科赛2016年、2017年员工的平均年薪分别为16.79万元、10.92万元,降幅为34.99%。股转公司监管部要求爱科赛说明上述情况的原因。

同日,大地生物也领到了年报问询函。大地生物在2017年年报中提及:“本年度由于新生产线没有投产,生产柴油产品及附属产品都没有产出”,“报告期内公司主要产品与服务项目为 ‘生物柴油的研发、生产和销售’”;另外对盈利模式的描述是:技术人员进行燃料油的调合,销售并实现收入。对这种前后矛盾的表述,全国股转公司要求大地生物结合收入构成、盈利模式说明公司是否由经营生物柴油的生产企业转变为经营燃料油的销售企业;说明公司报告期毛利率为负、存货期末余额为0的原因及合理性。

东方明康其他应收款2017年期末余额为330.18万元 (不考虑坏账准备)。其中,应收北京天福昌运环保科技股份有限公司、中伟亿利(北京)科技发展有限公司两笔款项占比为95.84%。全国股转公司请东方明康说明北京天福昌运环保科技股份有限公司、中伟亿利(北京)科技发展有限公司是否与公司具有关联关系;并说明上述两笔款项的形成原因,是否构成关联方资金占用。

持续经营能力等成监管重点

股转系统去年一共发出77份年报问询函,2016年一共发出34份年报问询函,今年从3月16日发布《关于对上海嘉银金融科技股份有限公司的年报问询函》以来,至5月17日,已发出28份年报问询函。其中,至少一半是创新层公司。

5月16日,新三板市场实施创新层第三次调整,928家入围。804家公司继续维持在创新层,124家基础层企业入选。

大地生物入选创新层初筛名单,同时也收到了股转公司下发的年报问询函。

全国股转公司对大地生物年报中存在的三大疑问发起问询。重点关注其去年财报中存在毛利率为负、存货期末余额为0、去年全年营业收入少于半年收入、第二大客户同时“兼职”第三大供应商等问题。

记者梳理归类发现,年报中有关持续经营能力、财务数据真实性、关联交易、应收账款、信息披露规范等最为被监管部门关注。

多家公司的可持续经营能力成为股转公司关注的重点。例如,华燕房盟2017年营业收入同比下降41.93%,负债同比上升18.89%。卡联科技毛利率从80.30%下滑至28.50%,年度亏损6930万元。ST历程则自2016年以来业务量锐减,连续两年亏损。

多家企业或存在数据真实性问题。例如,年报中华韩整形下属医院SCI论文数量存在矛盾;捷世智通关于应付账款的披露内容前后不一致;卡联科技研发费用前后披露不一致等。

多家公司涉及应收账款等相关问题。例如,截至2017年末捷世智通应收账款挂账余额为1.03亿元,占当期营业收入比例由 50.78%上升到83.71%。对此,股转公司就形成原因、款项回收进展、可能存在风险等问题进行进一步询问。

一家华北券商场外市场部负责人表示,监管对于信息披露的要求在逐渐提高,问询函要求企业信披更加完整和规范,加强事后问询、监管更趋严厉或成今后常态。 记者 宗风岚

编辑:newshoo