在11月初刚刚摘掉“*ST”帽子的日海智能（002313）于日前公告，收到证监会对公司下发的《行政处罚事先告知书》，因2018年至2021年年度报告存在虚假记载，证监会决定对公司及时任高管进行处罚。

从“预罚单”内容来看，日海智能涉嫌存在商誉减值金额核算错误、子公司股权处置收益核算错误、重庆联通IDC项目核算错误以及重大融资成分项目核算错误的违法事实。

整体来看，上述四项核算错误对日海智能2018年至2021年利润总额影响金额分别为虚增3343.32万元、虚增368.29万元、虚增878.12万元、虚减3014.19万元，分别占日海智能2018年至2021年年度报告披露利润总额的37.58%、5.13%、1.5%、348.41%。这导致日海智能2018年至2021年连续四年年度报告存在虚假记载。

对此，深圳监管局拟决定对日海智能责令改正，给予警告，并处以400万元罚款；对数名时任高管给予警告，并分别处以50万至100万元不等的罚款。

上海市信本律师事务所赵敬国律师表示，上市公司虚增、虚减营收均属于证券虚假陈述行为，受此误导的投资者可依法向上市公司索赔。凡在2019年4月24日至2022年4月29日期间买入日海智能股票，并在2022年4月29日收盘时仍持有该股票的受损投资者，可通过微信公众号“大众证券报”（特征码：88）报名，参与索赔。最终索赔条件以法院认定为准。

关于“预罚单”对于上市公司的影响方面，日海智能在公告中表示，截至披露日，公司生产经营正常。经公司测算，即使进行追溯重述，公司2018、2019年度归母净利润仍为正数，2018年至2021各年度净资产仍为正、营业收入不低于1亿元，不触及重大违法强制退市的情形。

公开资料显示，日海智能成立于1994年，主营业务主要包括无线通信模组业务、通信设备业务、通信工程服务业务等。今年第三季度营收7.5亿元，同比下降12.4%，这也是公司自2022年第一季度以来的七连跌。

值得注意的是，日海智能在2020年非公开发行股票文件中，亦引用了存在虚假记载的财务数据。而中信证券作为此次非公开发行的保荐机构，在为公司出具的保荐总结报告书中称：“在持续督导阶段，除存在关联方未准确识别、关联交易未及时履行审议程序并披露的情况外，公司的信息披露工作符合《上市公司信息披露管理办法》等相关法律法规的规定。”

相关公告显示，中信证券在日海智能该项非公开发行股票的业务中，赚得承销保荐费用2626.50万元。

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