上市不足半年的理奇智能(301599)于10月27日发布公告称，拟将2026年度审计机构由IPO审计机构天健会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天健所”)变更为公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“公证天业”)。

新聘审计机构频遭处罚

根据公告，理奇智能于2026年4月30日IPO上市，天健所自2025年1月起为公司提供IPO申报鉴证服务，聘任期限已满，天健所对公司2022—2025年度财务报告及内部控制出具了标准无保留意见。公司经公开招标程序选定公证天业，聘期一年。公司在公告中称，已与前后任会计师事务所沟通，双方“确认无异议”;该事项尚需股东会审议。

公告披露的公证天业执业记录显示，其近三年因执业行为受到行政处罚4次、监督管理措施6次、自律监管措施3次、纪律处分5次，不存在刑事处罚情形;25名从业人员近三年受到监督管理措施6次、自律监管措施4次、纪律处分5次，16名从业人员受到行政处罚各1次，1名从业人员受到行政处罚3次。

具体来看，公证天业在上海宏达新材料股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案中，被判定在20%的范围内承担连带赔偿责任;因华道生物创业板IPO审计项目被证监会认定未勤勉尽责、出具的审计报告存在虚假记载，被责令改正并处以200万元罚款。

项目团队方面，公告列示项目合伙人许俊近三年受到两次处罚：2024年12月30日被浙江证监局采取监督管理措施，2025年4月12日被上交所通报批评，均涉及东尼电子2022年年报审计项目。东尼电子2022年年报存在成本入账不完整、研发费用核算不准确、存货计价不准确等问题，更正后归母净利润由1.08亿元降至0.79亿元，调整幅度达26.85%;许俊作为签字注册会计师，在存货审计、研发费用审计、控制测试等环节被认定存在多项程序缺失。

公告称，公证天业及项目合伙人许俊、签字注册会计师赵方蕾、项目质量控制复核人王微均不存在违反独立性要求的情形，审计委员会已对公证天业执业资质、独立性、专业胜任能力、投资者保护能力和诚信情况等进行审查并同意聘任。审计费用则提请股东会授权管理层与事务所协商确定。

上市前业绩已现压力

与换所公告同日披露的还有三季报(未经审计)。2026年1—9月，理奇智能实现营业收入17.32亿元，同比增长0.84%;归母净利润1.55亿元，同比下滑15.34%;扣非后归母净利润1.39亿元，同比下滑20.76%。

理奇智能深耕物料智能处理领域，采用“以销定产”的直销模式，为锂电、精细化工及复合材料行业提供从咨询设计到运维的一站式非标定制系统解决方案，深度绑定宁德时代、比亚迪等全球锂电巨头。上市前的报告期(2022—2025年)，公司业绩呈现“规模快速扩张、增速逐年换挡”的特征。公司营业收入从2022年的6.19亿元增至2023年的17.21亿元，同比增长178.17%，此后增速回落至2024年的26.32%和2025年的9.18%，其中2025年营业收入为23.73亿元;归母净利润从2022年的1.07亿元增至2025年的2.74亿元，2023—2025年同比增速分别为122.65%、13.05%和1.28%。

利润结构方面，公司2022年归母净利润中有约6675万元来自非经常性损益，占当年净利润约六成，主要系政府补助等;2023年后这部分影响显著下降，2024年甚至为-272万元。毛利率从2022年的16.34%上升至2023年的27.78%后，稳定在26%—29%区间，净利率由15.42%逐年降至11.99%。

资产与现金流方面，公司经营性现金流净额连续四年为正，且由1.87亿元增至4.08亿元，2024年经营现金流约为当年净利润的1.5倍;但存货规模异常突出，2022年、2023年分别达32.61亿元和34.17亿元，占总资产约七成，远高于同期营业收入，这反映出大型成套设备的在制与发出商品占款较重、收入确认高度依赖项目验收节奏。

11月12日的临时股东会上，“关于聘任会计师事务所的议案”将与董事会换届选举一并表决。若获通过，公证天业将自股东会审议通过之日起正式承接理奇智能2026年度财务报告与内部控制审计工作，这也是公司上市后的首次年报审计。

记者 刘扬