25倍溢价买来的子公司财务造假 *ST巴士被罚后还面临投资者索赔

虽然公司已经以1元的价格转让“闯祸”的子公司,但仍要赔偿投资者损失

曾以25倍溢价收购子公司谋求转型的*ST巴士(002188)近日因收购的子公司财务造假,收到证监会的罚单。虽然公司已经以1元的价格转让“闯祸”的子公司,但仍面临要赔偿投资者损失的问题。

定期报告造假被罚149万元

*ST巴士近日公告,公司收到证监会的《行政处罚事先告知书》。由于*ST巴士2017年第一季度报告、半年度报告、第三季度报告披露的信息存在虚假记载,证监会拟决定对*ST巴士、王献蜀给予警告,并分别处40万元、30万元罚款;对其余15名当事人给予警告,并分别处3万元到30万元不等的罚款。以上拟罚款合计149万元。另外,拟对王献蜀采取10年证券市场禁入措施。

经查明,*ST巴士全资子公司巴士在线科技有限公司违反《企业会计准则第14号-收入》的规定,在收入确认依据不充分的情况下,对其部分经营业务确认收入,累计虚增2017年1月至9月营业收入4393.64万元,纳入*ST巴士合并报表范围后,导致*ST巴士2017年第一季度报告、半年度报告、第三季度报告披露的信息存在虚假记载。

其中,2017年一季报虚增营业收入1329.92万元、净利润1072.2万元,占当期披露净利润的268.87%,使*ST巴士当期净利润由亏损变为盈利;2017年半年报虚增营业收入3398.4万元、净利润2706.11万元,占当期披露净利润的127.17%,使*ST巴士当期净利润由亏损变为盈利;2017年三季报,虚增营业收入4393.64万元、净利润3493.88万元,占当期披露净利润的33.45%。

早在*ST巴士被立案调查前,大众维权易栏目就启动了针对该股的投资者索赔工作。《处罚告知书》公布后,栏目组律师对索赔条件进行了细化。凡是在2017年4月29日至2018年1月30日期间买入巴士在线股票,且截至2018年1月30日仍持该股的投资者,可通过微信公众号“大众证券报”报名参与索赔。

溢价收购转型失败

*ST巴士前身为新嘉联,主营业务为通信电声器件的研发和生产。2015年,公司为了扭转业绩颓势,宣布通过并购进军新领域,以16.85亿元高溢价收购了巴士科技100%的股权。当时巴士科技股东全部权益的账面价值仅有6406.20万元,溢价高达25倍。此后公司在原有微电声业务上又新增了传媒、互联网相关业务,公司简称也改为巴士在线。

高溢价收购巴士科技同时伴有业绩承诺。根据协议承诺,2015年、2016年、2017年承诺净利润分别为9000万元、1.4亿元、2亿元。然而巴士科技仅收购当年完成了业绩承诺。2016年完成业绩承诺的89.51%,2017年则发生亏损,金额高达8087.69万元。

巴士科技的巨额亏损使巴士在线业绩一落千丈,不仅因巴士科技并表拉低业绩,还因其未完成业绩承诺而计提了巨额减值损失。收购巴士科技时巴士在线账面形成商誉15.37亿元,而在2017年2月对巴士科技计提了全额的减值准备,直接拖垮当年巴士在线业绩,2017年巴士在线亏损金额高达20.33亿元。

到了2018年,巴士科技更是麻烦事不断,业绩萎靡、大批员工辞职。受巴士科技原董事长王献蜀失联事件影响,巴士科技整体经营受到严重冲击。

直到2018年12月7日,经过股东大会同意,公司将所持有的巴士科技100%股权以评估后净资产作价计1.00元转让给自然人鲁敏。由于当时证监会正对*ST巴士立案调查,重组受限。*ST巴士只得先将巴士科技股权托管给鲁敏,从托管生效之日起不再将巴士科技纳入合并财务报表范围。

待本次罚单落地之后,此次资产处置将再无障碍。*ST巴士主营业务也回到原来的微电声业务,成功剥离了闯祸的子公司。

记者 许立婷

编辑:newshoo